【2024年6月スタート】定額減税の対象者、具体的な減税額、適用時期について

2024年6月、日本政府は「定額減税」を実施します。

この政策は1回のみの実施となっていますが、所得税と住民税の控除を通じて、直接的に給与所得者と年金受給者の手取りを増やすことを目指しています。

本記事では、定額減税の具体的な適用内容、対象者、そしてその影響について詳しく解説します。

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そもそも定額減税とは？

まずは定額減税とは何か、その目的や背景について見ていきましょう。

定額減税の定義と目的

定額減税は、所得税と住民税から一定額を控除する政策で、給与所得者や年金受給者の経済的負担を軽減する目的で実施されます。

これにより、国民の消費活動を促進し、経済全体の活性化を図ることを目指しています。

なぜ定額減税が導入されたのか？

政府は、特定の経済的課題や不況期に迅速に対応するため、一時的ですが減税策を導入しました。

定額減税により、国民の手取り額が増え、消費支出が増加することが期待されています。

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定額減税とはどのような内容か？

では、定額減税はどのようなものなのか、具体的な内容について見ていきましょう。

2024年に1年限りで所得税と住民税が控除される

定額減税は2024年6月から、所得税と住民税に対して1年限りの控除を提供します。ただ、今後継続されるかどうかも含め議論されています。

具体的には、所得税からは1人あたり3万円、住民税からは1人あたり1万円が控除されます。

これにより、対象者はその年の税負担が大幅に軽減され、手取り収入が増加することが期待されます。

会社員の場合、6月分給与から、源泉徴収されている税金が減税分だけ少なくなります。

対象は年収2000万円以下（所得合計額1805万円以下）の納税者で、納税者と扶養されている配偶者、子ども2人の家庭なら計16万円の減税となる計算です。

また、低所得世帯向けには、所得税、住民税の非課税世帯に1世帯当たり7万円を給付することも決まっており、2023年3月の物価高対策で決めた3万円と合わせて計10万円が支給されます。

所得税非課税で住民税の一部のみ納めている家庭にも同水準の10万円を給付し、18歳以下の子ども1人5万円の上乗せもあります。

家族構成別のケース

ここでは、4つの家族構成のケースで、どれくらい定額減税でお金が戻ってくるのかシミュレーションしてみます。

家族構成1のケース

夫：給与所得者、妻：パートで年間収入90万円、子1：扶養、子2：扶養

このケースでは、夫、妻、子1、子2それぞれが所得税から3万円、住民税から1万円の控除を受けられます。

合計で、家族全体としては所得税から12万円、住民税から4万円、合わせて16万円の減税が適用されます。

家族構成2のケース

夫：給与所得者、妻：給与所得者、子1：扶養、子2：扶養

このケースでは、夫、妻、子1、子2それぞれが所得税から3万円、住民税から1万円の控除を受けられます。

合計で、家族全体としては所得税から12万円、住民税から4万円、合わせて16万円の減税が適用されます。

※妻が給与所得者やパートで年間給与が103万円を超える場合は夫の扶養から外れますが、自身の会社で定額減税の対象となります

家族構成3のケース

夫：給与所得者、妻：扶養、子1：扶養、子2：扶養

このケースでは、夫のみが給与所得者であるため、夫、妻、子1、子2それぞれが所得税から3万円、住民税から1万円の控除を受けます。

家族全体で所得税から12万円、住民税から4万円、こちらも合わせて16万円が控除されます。

家族構成4のケース

夫：給与所得者、妻：給与所得者、子なし

このケースでは、夫婦で4万円ずつ合計8万円が控除されます。

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定額減税の対象者を詳しく説明

定額減税の対象となる人をさらに詳しく説明します。

対象者の条件

定額減税の対象となるのは、令和6年分の所得税の納税者であり、居住者である人々です。

この制度は、給与所得者や年金受給者を含む広範な層に適用されます。具体的には、合計所得金額が1,805万円以下の人々が対象です。

給与収入のみの場合の所得上限

給与収入のみを得ている人の場合、定額減税の適用を受けられるのは所得2,000万円以下で、これを超えると、減税の対象外となります。

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定額減税が所得控除を上回る場合の対処法

では、定額減税される金額よりも、そもそもの所得控除額が少ない場合はどうなるのでしょうか。

調整給付金で対応

定額減税の額が所得控除額を超えた場合、通常、過剰な減税額は自動的に調整（調整給付金）されます。

減税が計算上所得控除を上回ると、納税者はその分の税金が少なくなりますが、調整給付金は市区町村が処理を行い、通常は課税年度の終了後に支給されます。

事前に市区町村から申請の書類が届きますので、必要事項を記入し返送して手続きを進めましょう。

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定額減税の適用時期とその影響

次に、定額減税の適用時期とその影響について見ていきます。

定額減税の適用時期

定額減税は、2024年（令和6年）の税年度に適用されます。

具体的には、2024年1月1日から12月31日までの所得に対して所得税が計算され、その税額から定額減税が控除されます。

なお、住民税については、2023年の合計所得金額が対象となります。

この減税は、給与所得者や年金受給者にとっては、2024年6月から支払われる給与や年金から順次、減税効果が反映される形で実施されます。

期待される経済への影響

定額減税の主な目的は、家計の負担を軽減し、消費を促進することです。

税金の減少によって、個人の手取り額が増加し、それが消費支出へとつながることが期待されます。

特に、消費が低迷する経済状況下では、このような税制措置が消費者の支出意欲を刺激し、広く経済活動を活性化させる効果があると見られています。

さらに、家計の支出増加は企業の売上向上に寄与し、経済全体の好循環を生み出す可能性があります。

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よくある質問と答え

ここでは、定額減税についてよくある質問をまとめています。

Q1: 定額減税の対象者は誰ですか？

A1: 定額減税の対象者は、2024年分の所得税の納税者であり（扶養者を含む）、合計所得金額が1,805万円以下の居住者です。給与収入のみの場合、給与収入が2,000万円以下である方が対象となります。

Q2: 定額減税の具体的な減税額はどれくらいですか？

A2: 定額減税の具体的な額は、所得税から1人あたり3万円、住民税から1人あたり1万円が控除されます。

Q3: 定額減税は自動的に適用されますか？

A3: はい、定額減税は自動的に適用されます。納税者が特別な申請をする必要はありません。

Q4: 定額減税が所得控除を上回る場合、どうなりますか？

A4: 定額減税が所得控除額を上回る場合、その差額は「調整給付金」として支給されます。これは住民税を課税する市区町村が処理を行い、通常は課税年度の終了後に支給されます。

Q5: 定額減税の適用時期はいつですか？

A5: 定額減税は2024年6月1日以降、最初に支払われる給与や年金から順次適用されます。

Q6: 調整給付金を受け取るための手続きはどうすればよいですか？

A6: 調整給付金の手続きは、お住まいの市区町村の窓口で行います。市区町村から通知が届き、必要な書類を提出することで手続きを行います。

Q7: 低所得者世帯の場合、追加の給付はありますか？

A7: 低所得者世帯や特別な事情がある世帯には、定額減税に加えて追加の給付が行われる場合があります。具体的な対象者や手続きについては、市区町村からの通知を確認してください。

Q8: 給与所得者と年金受給者のどちらも定額減税の対象になりますか？

A8: はい、給与所得者と年金受給者の両方が定額減税の対象となります。両者ともに同じ条件で適用されます。

Q9: 共働き世帯の場合、夫婦それぞれが定額減税を受けられますか？

A9: 夫婦それぞれが給与所得者であれば、夫婦両方が定額減税を受けることができます。ただし、合計所得金額が1,805万円以下であることが条件です。

Q10: 定額減税はどのように反映されますか？

A10: 定額減税は、給与所得者の場合、2024年6月以降の給与から順次源泉徴収に反映されます。年金受給者の場合も、同じく2024年6月以降の年金支払いから控除されます。

Q11: 2024年7月以降に扶養家族の数が変わる場合はどうなりますか？

A11: 毎月の減税額は最初の月次減税事務を行うときまでに提出されている扶養控除等申告書又は「源泉徴収に係る申告書」の記載内容に基づき判定し、これにより算出した月次減税額をもって控除を行うこととされています。例えば、７月に子どもが生まれたことにより扶養親族の人数が増えても月次減税額の増額は行いません。なお、こうした人数の異動により生ずる定額減税額の差額は、年末調整又は確定申告により精算されることになります。

Q12: 住宅ローン控除やふるさと納税がある人は控除額がなくなってしまうのでは？

A12: 定額減税が実施されても、住宅ローン控除の控除額が少なくなることはありません。定額減税は、所得税において住宅ローン控除を適用したあとの税額に適用しますので、住宅ローン控除の控除額が少なくなることはありません。ふるさと納税も同様に、控除適用後の税額に定額減税が適用されますので、ふるさと納税の控除額が少なくなることはありません。

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